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地價稅的自用住宅優惠稅率怎麼算?線上稅率試算|你不能不知道的不動產持有稅+買屋成本

分類: 買屋 /稅費及相關成本(房貸) /有哪些稅費   |

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  • 地價稅是什麼?優惠稅率何時要申請?

Q. 想用優惠特別稅率報地價稅?

A. 自住的房地產想要用例如地價稅自用住宅2‰的優惠稅率,務必要在每年9月22日之前提出申請,才能適用唷!若逾期申請,就要自次年期起才能開始適用喔!

 
買房除了頭期款外,還有許多隱藏成本,包含代書費、仲介費、搬家費等,以及最重要的稅費!其中,合稱不動產持有稅的房屋稅與地價稅,是擁有房產後每年需要負擔的成本。

地價稅,
是對土地所有權人在持有期間所課徵的財產稅。

Q. 地價稅是什麼?

A. 一般而言臺灣在進行房屋買賣時,較為常見同時購買土地與房屋,因此除了持有房屋的房屋稅外,每年針對所持有的土地也需要繳納該年度的地價稅。 

 → 地價稅怎麼算?


同時,台灣地價稅是看每一土地所有權人在同一個直轄市或縣(市)內所有的土地合併歸成 1 戶,也就是說若今天你在名下有3間房子,如果3間有1間在台中2間在臺北,你就會收到2張地價稅稅單;但若3間房子都在台北市,則只會收到1張地價稅稅單唷。這時,你可能就想問:「一次要繳整年度的地價稅?!那房屋買賣後,由誰繳納地價稅?」
 

Q. 繳納地價稅的納稅義務人是誰?

A. 稅法規定原則上,以納稅義務基準日(8月31日)當天土地登記簿上所記載土地所有權人或典權人,為地價稅的納稅義務人;也就是說,不論當年持有土地時間的長短,只要8月31日當天土地登記是誰的名字,這位所有權人就要繳交今年度1月到12月的地價稅。

看到這裡是否覺得有點不公平呢?所以實務上,一般會在買賣契約書中約定,依照交屋日按比例計算買賣雙方應分別負擔的地價稅額,再由納稅義務人繳交。

 → 房子明明已經賣出交屋了,為什麼還是收到地價稅稅單? 11/30前沒繳稅,小心被罰滯納金!
   

Q. 地價稅的計算公式?稅率怎麼算?(線上試算

課稅地價x稅率 – 累進差額 = 應納稅額

地價稅是按照每一土地所有權人在每一個直轄市或縣 (市) 轄區內之地價總額計徵之,基本稅率是千分之十,採超額累進稅率。以超過累進起點地價的倍數,決定適用的級距稅率,而累進起點地價則是以各該直轄市或縣(市)土地 7 公畝( 700 平方公尺)之平均地價為準。(不含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地)

 

▌ 一般用地稅率

稅級 地價稅累進差額計算公式
課稅地價 x 稅率 - 累進差額
 1
 級
未超過累進起點地價者 x 10‰ - -
 2
 級
超過累進起點地價未達5倍者 x 15‰ - 累進起點地價x0.005
 3
 級
超過累進起點地價5倍至10倍者 x 25‰ - 累進起點地價x0.065
 4
 級
超過累進起點地價10倍至15倍者 x 35‰ - 累進起點地價x0.175
 5
 級
超過累進起點地價15倍至20倍者 x 45‰ - 累進起點地價x0.335
 6
 級
超過累進起點地價20倍者以上 x 55‰ - 累進起點地價x0.545

 

▌ 優惠特別稅率

 
適用土地 稅率種類
 (1) 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 2‰
 (2) 公共設施保留地 6‰
 (3) 工業用地、加油站、停車場(不含臨時路外停車場用地)等
 (3) 事業直接使用之土地   
10‰
 (4) 公有土地(按基本稅率徵收) 10‰
 

最後,再幫大家複習一次,地價稅義務基準、優惠稅率、課徵期間的重要日期!來人,上圖!

地價稅義務基準以8/31為準、優惠稅率要9/22前申請、課徵期間11/1~11/30的重要日期!

 

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關鍵字︰ 地價稅土地登記

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